INFORME DE AUDITORÍA DE CARÁCTER ESPECIAL EN EL FONDO DE DESARROLLO SOCIAL Y ASIGNACIONES FAMILIARES (FODESAF) SOBRE EL ESTADO DE IMPLEMENTACIÓN DE LAS NORMAS INTERNACIONALES DE CONTABILIDAD DEL SECTOR PÚBLICO (NICSP) AL 31 DE DICIEMBRE DE 2018 Contraloría General de la República, Costa Rica División de Fiscalización Operativa y Evaluativa Área de Fiscalización de Servicios Sociales P3-01-GE-01 V6 2019 INFORME Nro. DFOE-SOC-IF-00019-2019 18 de diciembre, 2019 - 2 - Contraloría General de la República T: (506) 2501-8000, F: (506) 2501-8100 C: contraloria.general@cgr.go.cr http://www.cgr.go.cr/ Apdo. 1179-1000, San José, Costa Rica CONTENIDO Resumen Ejecutivo ................................................................................................................... 4 1. Introducción ..................................................................................................................... 6 ORIGEN DE LA AUDITORÍA ................................................................................................................. 6 OBJETIVOS ..................................................................................................................................... 6 ALCANCE ....................................................................................................................................... 7 CRITERIOS DE AUDITORÍA ................................................................................................................. 7 METODOLOGÍA APLICADA ................................................................................................................. 7 GENERALIDADES ACERCA DEL OBJETO AUDITADO .................................................................................. 7 SIGLAS ....................................................................................................................................... ...

División de Fiscalización Operativa y Evaluativa Área de Fiscalización de Servicios Sociales M3-04-GE-05 V6 Contraloría General de la República T: (506) 2501-8000, F: (506) 2501-8100 C: contraloria.general@cgr.go.cr http://www.cgr.go.cr/ Apdo. 1179-1000, San José, Costa Rica Al contestar refiérase al oficio No. 20138 18 de diciembre, 2019 DFOE-SOC-1336 Licenciado Greivin Hernández González Director General DIRECCION DE DESARROLLO SOCIAL Y ASIGNACIONES FAMILIARES Estimado señor: Asunto: Remisión del Informe nro. DFOE-SOC-IF-00019-2019, Auditoría de Carácter Especial en el Fondo de Desarrollo Social y Asignaciones Familiares (FODESAF) sobre el estado de implementación de las Normas Internacionales de Contabilidad del Sector Público (NICSP) al 31 de diciembre de 2018 Me permito remitirle el Informe N.° DFOE-SOC-IF-00019-2019, preparado por esta División de Fiscalización Operativa y Evaluativa, en el cual se consignan los resultados de la Auditoría de Carácter Especial en el Fondo de Desarrollo Social y Asignaciones Familiares (FODESAF) sobre el estado de implementación de las Normas Internacionales de Contabilidad del Sector Público (NICSP) al 31 de diciembre de 2018. La información que se solicita en este informe para acreditar el cumplimiento de las disposiciones, deberá remitirse, en los plazos y términos fijados, a la Gerencia del Área de Seguimiento de Disposiciones del Órgano Contralor, observando los “Lineamientos generales para el cumplimiento de las disposiciones y recomendaciones emitidas por la Contraloría General de la República en sus informes de auditoría”, emitidos mediante Resolución Nro. R-DC-144-2015, publicada en La Gaceta Nro. 242 del 14 de diciembre del 2015. Al respecto, se le solicita, en su condición de destinatario de disposiciones emitidas por esta Contraloría General en informes de auditoría, remitir la indicación de un correo electrónico como medio ...

División de Fiscalización Operativa y Evaluativa Área de Fiscalización de Servicios Sociales M3-04-GE-05 V6 Contraloría General de la República T: (506) 2501-8000, F: (506) 2501-8100 C: contraloria.general@cgr.go.cr http://www.cgr.go.cr/ Apdo. 1179-1000, San José, Costa Rica Al contestar refiérase al oficio No.20141 18 de diciembre, 2019 DFOE-SOC-1337 Licenciado Luis Diego Calderón Villalobos Gerente Financiero CAJA COSTARRICENSE DE SEGURO SOCIAL Estimado señor: Asunto: Remisión del Informe nro. DFOE-SOC-IF-00019-2019, Auditoría de Carácter Especial en el Fondo de Desarrollo Social y Asignaciones Familiares (FODESAF) sobre el estado de implementación de las Normas Internacionales de Contabilidad del Sector Público (NICSP) al 31 de diciembre de 2018 Me permito remitirle el Informe N.° DFOE-SOC-IF-00019-2019, preparado por esta División de Fiscalización Operativa y Evaluativa, en el cual se consignan los resultados de la Auditoría de Carácter Especial en el Fondo de Desarrollo Social y Asignaciones Familiares (FODESAF) sobre el estado de implementación de las Normas Internacionales de Contabilidad del Sector Público (NICSP) al 31 de diciembre de 2018. La información que se solicita en este informe para acreditar el cumplimiento de las disposiciones, deberá remitirse, en los plazos y términos fijados, a la Gerencia del Área de Seguimiento de Disposiciones del Órgano Contralor, observando los “Lineamientos generales para el cumplimiento de las disposiciones y recomendaciones emitidas por la Contraloría General de la República en sus informes de auditoría”, emitidos mediante Resolución Nro. R-DC-144-2015, publicada en La Gaceta Nro. 242 del 14 de diciembre del 2015. Al respecto, se le solicita, en su condición de destinatario de disposiciones emitidas por esta Contraloría General en informes de auditoría, remitir la indicación de un correo electrónico como medio oficial de notif ...

División de Fiscalización Operativa y Evaluativa Área de Fiscalización de Servicios Sociales M3-04-GE-04 V6 Contraloría General de la República T: (506) 2501-8000, F: (506) 2501-8100 C: contraloria.general@cgr.go.cr http://www.cgr.go.cr/ Apdo. 1179-1000, San José, Costa Rica Al contestar refiérase al oficio No. 20143 18 de diciembre, 2019 DFOE-SOC-1338 Licenciado Olger Sánchez Carrillo Auditor Interno a.i. CAJA COSTARRICENSE DE SEGURO SOCIAL (CCSS) Estimado señor: Asunto: Remisión del Informe nro. DFOE-SOC-IF-00019-2019, Auditoría de Carácter Especial en el Fondo de Desarrollo Social y Asignaciones Familiares (FODESAF) sobre el estado de implementación de las Normas Internacionales de Contabilidad del Sector Público (NICSP) al 31 de diciembre de 2018 Para su conocimiento, me permito remitirle copia del Informe nro. DFOE-SOC-IF- 00019-2019, preparado por esta División de Fiscalización Operativa y Evaluativa (DFOE), en el cual se consignan los resultados de la Auditoría de Carácter Especial en el Fondo de Desarrollo Social y Asignaciones Familiares (FODESAF) sobre el estado de implementación de las Normas Internacionales de Contabilidad del Sector Público (NICSP) al 31 de diciembre de 2018. Con respecto a las disposiciones del citado informe el Área de Seguimiento de Disposiciones de la DFOE es la instancia técnica responsable de verificar su oportuno y efectivo cumplimiento y la competente para determinar si dichas disposiciones se han cumplido o no. Para efectos de esa verificación, esa Área podrá solicitarle expresamente a esa Auditoría su colaboración en los asuntos que requiera. Atentamente, Lic. Manuel Corrales Umaña, MBA GERENTE DE ÁREA MCU/SLV/LDJA/jsm Adjunto: Lo indicado Ce Área de Seguimiento de Disposiciones Expediente de auditoría G: 2019000264-1 http://www.cgr.go.cr/ 2019-12-18T12:45:39-0600 ] ...

División de Fiscalización Operativa y Evaluativa Área de Fiscalización de Servicios Sociales M3-04-GE-04 V6 Contraloría General de la República T: (506) 2501-8000, F: (506) 2501-8100 C: contraloria.general@cgr.go.cr http://www.cgr.go.cr/ Apdo. 1179-1000, San José, Costa Rica Al contestar refiérase al oficio No. 20145 18 de diciembre, 2019 DFOE-SOC-1339 Licenciado Javier González Castro Auditor Interno MINISTERIO DE TRABAJO Y SEGURIDAD SOCIAL Estimado señor: Asunto: Remisión del Informe nro. DFOE-SOC-IF-00019-2019, Auditoría de Carácter Especial en el Fondo de Desarrollo Social y Asignaciones Familiares (FODESAF) sobre el estado de implementación de las Normas Internacionales de Contabilidad del Sector Público (NICSP) al 31 de diciembre de 2018 Para su conocimiento, me permito remitirle copia del Informe nro. DFOE-SOC-IF- 00019-2019, preparado por esta División de Fiscalización Operativa y Evaluativa (DFOE), en el cual se consignan los resultados de la Auditoría de Carácter Especial en el Fondo de Desarrollo Social y Asignaciones Familiares (FODESAF) sobre el estado de implementación de las Normas Internacionales de Contabilidad del Sector Público (NICSP) al 31 de diciembre de 2018. Con respecto a las disposiciones del citado informe el Área de Seguimiento de Disposiciones de la DFOE es la instancia técnica responsable de verificar su oportuno y efectivo cumplimiento y la competente para determinar si dichas disposiciones se han cumplido o no. Para efectos de esa verificación, esa Área podrá solicitarle expresamente a esa Auditoría su colaboración en los asuntos que requiera. Atentamente, Lic. Manuel Corrales Umaña, MBA GERENTE DE ÁREA MCU/SLV/LDJA/jsm Adjunto: Lo indicado Ce Área de Seguimiento de Disposiciones Expediente de auditoría G: 2019000264-1 http://www.cgr.go.cr/ 2019-12-18T12:45:13-0600 ] ...

División de Fiscalización Operativa y Evaluativa Área de Fiscalización de Servicios Sociales Contraloría General de la República T: (506) 2501-8000, F: (506) 2501-8100 C: contraloria.general@cgr.go.cr http://www.cgr.go.cr/ Apdo. 1179-1000, San José, Costa Rica Al contestar refiérase al oficio N.°20396 19 de diciembre, 2019 DFOE-SOC-1392 Licenciado Eduardo Gamboa Valverde Presidente de Junta Directiva PATRONATO NACIONAL DE CIEGOS (PANACI) eduardo.gamboa@mtss.go.cr Estimado señor: Asunto: Aprobación del Presupuesto Inicial para el año 2020 del Patronato Nacional de Ciegos. Con el propósito de que lo haga de conocimiento de la Junta Directiva y se emitan las instrucciones a las instancias que resulten pertinentes, se le comunica la aprobación del presupuesto inicial de esa Entidad por la suma de ¢196,0 millones. 1. CONSIDERACIONES GENERALES 1.1. FUNDAMENTO NORMATIVO DE LA GESTIÓN La competencia de aprobación presupuestaria se efectúa con base en las atribuciones conferidas a la Contraloría General de la República en los artículos 184 de la Constitución Política de la República de Costa Rica, 18 de la Ley Orgánica de la Contraloría General de la República (LOCGR) N.° 7428 y otras leyes conexas. El presupuesto inicial fue enviado a la Contraloría General mediante oficio N.° JD- PANACI 042-2019 del 23 de setiembre de 2019, atendiendo el plazo establecido en el artículo 19 de la Ley N.° 7428 antes citada por medio del Sistema de Información sobre Planes y Presupuestos (SIPP), de conformidad con lo preceptuado en la norma 4.2.12 de las Normas Técnicas sobre Presupuesto Público (NTPP) 1 . La aprobación interna efectuada por el Superior Jerarca como requisito de validez del documento aportado, consta en el acta de la sesión ordinaria N.°8-2019, celebrada el 18 de setiembre de 2019. Esto de conformidad con lo regulado en la norma N.° de las 4.2.3 de las NTPP. 1.2. ALCANCE ...

División de Fiscalización Operativa y Evaluativa Área de Fiscalización de Servicios Sociales Contraloría General de la República T: (506) 2501-8000, F: (506) 2501-8100 C: contraloria.general@cgr.go.cr http://www.cgr.go.cr/ Apdo. 1179-1000, San José, Costa Rica Al contestar refiérase al oficio N.° 20267 19 de diciembre, 2019 DFOE-SOC-1383 Señor Steven Nuñez Rímola Ministro MINISTERIO DE TRABAJO Y SEGURIDAD SOCIAL (MTSS) Estimado señor: Asunto: Aprobación del presupuesto inicial para el año 2020 del Fondo de Desarrollo Social y Asignaciones Familiares (FODESAF). Con el propósito de que lo haga de conocimiento de la Dirección General de Desarrollo Social y Asignaciones Familiares (DESAF) y se emitan las instrucciones a las instancias que resulten pertinentes, se le comunica la aprobación del presupuesto inicial 2020 de esa entidad por la suma de ?649.949,4 millones. 1. CONSIDERACIONES GENERALES 1.1. FUNDAMENTO NORMATIVO DE LA GESTIÓN La competencia de aprobación presupuestaria se efectúa con base en las atribuciones conferidas a la Contraloría General de la República en los artículos 184 de la Constitución Política de la República de Costa Rica, 18 de la Ley Orgánica de la Contraloría General de la República (LOCGR) N.° 7428 y otras leyes conexas. El presupuesto inicial fue enviado a la Contraloría General mediante oficio N.° MTSS-DMT-OF Nº-2019 del 30 de setiembre de 2019, atendiendo el plazo establecido en el artículo 19 de la Ley N.° 7428 antes citada. En el mismo documento citado consta la aprobación interna efectuada por parte del Despacho, el cual usted preside, de conformidad con lo regulado en el numeral 4.2.3 de las Normas Técnicas sobre Presupuesto Público (NTPP)1. 1.2. ALCANCE DEL ACTO DE APROBACIÓN EXTERNA La aprobación se fundamenta en la documentac ...

División de Fiscalización Operativa y Evaluativa Área de Fiscalización de Servicios Sociales Contraloría General de la República T: (506) 2501-8000, F: (506) 2501-8100 C: contraloria.general@cgr.go.cr http://www.cgr.go.cr/ Apdo. 1179-1000, San José, Costa Rica Al contestar refiérase al oficio N. o 14915 02 de octubre, 2019 DFOE-SOC-1004 Señor Ricardo Marín Azofeifa Ministro a.i Ministerio de Trabajo y Seguridad Social Estimado señor: Asunto: Aprobación parcial del presupuesto extraordinario N.° 2-2019 del Fondo de Desarrollo Social y Asignaciones Familiares (FODESAF). La Contraloría General recibió el oficio N.° MTSS-DMT-OF-1222-2019, mediante el cual se remite el presupuesto extraordinario N.° 2-2019 del Fondo de Desarrollo Social y Asignaciones Familiares, que tiene el propósito de incorporar en el presupuesto vigente, recursos provenientes del reintegro realizado por instituciones ejecutoras, así como una disminución neta en las contribuciones sociales, para ser aplicados en el financiamiento de programas sociales. 1. CONSIDERACIONES GENERALES 1.1. FUNDAMENTO NORMATIVO DE LA GESTIÓN El acto de aprobación presupuestaria se efectúa en base con las atribuciones conferidas a la Contraloría General de la República en los artículos 184 de la Constitución Política de la República de Costa Rica, 18 de la Ley Orgánica de la Contraloría General de la República (LOCGR) N.° 7428 y otras leyes conexas. La aprobación interna efectuada por el Superior Jerarca como requisito de validez del documento aportado, consta en el oficio N.° MTSS-DMT-OF-1222-2019. Esto de conformidad con lo regulado en la numeral 4.2.3 de las Normas Técnicas sobre Presupuesto Público (NTPP). 1.2. ALCANCE DEL ACTO DE APROBACIÓN EXTERNA La aprobación se fundamenta en la documentación proporcionada y en las certificaciones remitidas por esa entidad de acuerdo con lo establecido en la aparte ...

División de Fiscalización Operativa y Evaluativa Área de Fiscalización de Servicios Sociales Contraloría General de la República T: (506) 2501-8000, F: (506) 2501-8100 C: contraloria.general@cgr.go.cr http://www.cgr.go.cr/ Apdo. 1179-1000, San José, Costa Rica Al contestar refiérase al oficio Nº.14167 23 de setiembre, 2019 DFOE-SOC-0970 Licenciada Maribel Chacón Gallardo Vicepresidenta Junta Directiva PATRONATO NACIONAL DE CIEGOS (PANACI) SAN JOSÉ Estimada señora: Asunto: Complemento a gestión del Presupuesto extraordinario N.° 1 - 2019 del Patronato Nacional de Ciegos (PANACI). En relación con el oficio N.° JD-PANACI-038-2019 del 16 de setiembre de 2019, vinculado con el trámite del Presupuesto extraordinario N.° 1 – 2019 del Patronato Nacional de Ciegos (PANACI), este Órgano Contralor dio respuesta a dicha gestión mediante el oficio N.o 13900 (DFOE-SOC-0938) del 17 de setiembre de 2019, en cuyo caso, se manejó como una “devolución” de dicho presupuesto, siendo lo correcto dada la solicitud planteada proceder con un “archivo sin trámite”. Así las cosas, para los efectos pertinentes, se procede en consecuencia al archivo sin trámite del presupuesto de marras. Y a su vez, se deja sin efecto lo señalado en el oficio citado. De esta forma se da por atendida la gestión formulada por ese Patronato. Atentamente, Licda. Silvia López Villalobos GERENTE DE ÁREA A.I GER/mmg NI: 22789 – 24733 G: 2019003208-1 http://www.cgr.go.cr/ 2019-09-23T15:09:42-0600 ] ...

División de Fiscalización Operativa y Evaluativa Área de Fiscalización de Servicios Sociales Contraloría General de la República T: (506) 2501-8000, F: (506) 2501-8100 C: contraloria.general@cgr.go.cr http://www.cgr.go.cr/ Apdo. 1179-1000, San José, Costa Rica Al contestar refiérase al oficio Nº 13900 17 de setiembre, 2019 DFOE-SOC-0938 Licenciada Maribel Chacón Gallardo Vicepresidenta Junta Directiva PATRONATO NACIONAL DE CIEGOS (PANACI) SAN JOSÉ Estimada señora: Asunto: Solicitud de devolución del Presupuesto extraordinario N.° 1-2019 del Patronato Nacional de Ciegos (PANACI). La Contraloría General recibió el oficio N.° JD-PANACI-038-2019 del 16 de setiembre de 2019, mediante el cual ese Patronato solicita la devolución del Presupuesto Extraordinario N.° 1 - 2019, a través del Sistema de información sobre planes y presupuestos (SIPP). Al respecto, se comunica que dada la justificación aportada, se procede a la devolución del presupuesto citado, con el fin de que la información correspondiente sea eliminada del SIPP, por parte de ese Patronato. En razón de lo expuesto, esa Administración deberá realizar las acciones pertinentes para que en futuras oportunidades sean remitidos por medio del SIPP, documentos presupuestarios que incorporen los aspectos de forma y fondo requeridos para ser sometidos a aprobación de esta Contraloría General. Además, se le recuerda que las Directrices Generales a los Sujetos Pasivos de la Contraloría General de la República para el adecuado registro y validación de información en el SIPP1 establecen lo siguiente. (...) Será responsabilidad del jerarca de cada Administración velar porque la información incluida en el SIPP sea en todo momento exacta, confiable y oportuna, para ello deberá establecer los procedimientos internos para el registro y la validación de los datos requeridos por el Sistema, que contemplen, entre otros aspectos, las res ...